项目成本管理

学习目标

1. 理解项目成本管理的重要性

2. 解释基本的项目成本管理的原理、概念和术语

3. 描述成本计划、==成本估算、成本预算和成本控制==过程⭐️

4. 解释成本估算的不同类型

5. 理解软件项目的成本估算所包含的内容

6. 掌握挣值分析的计算方法⭐️

7. 理解应用挣值分析的好处

8. 描述软件如何辅助项目成本管理

1 项目成本管理的重要性

成本管理中的误区—计划阶段

导致：

1. 项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策

2. 建设成本最小化，不等于项目盈利最大

IT项目中成本管理存在的问题

①很多软件项目的原始成本估算不准确。

②由于没有经过实际验证，认为成本增长和失败将是预料中的事。

③项目经理与项目组对项目成本估算和控制不相关。

④项目组成员对项目成本的理解和把握不准确。

失控原因

（1）对工程项目认识不足

（2）组织制度不健全

（3）方法问题

（4）技术的制约

（5）需求管理不当

2 基本概念

成本、项目成本、生命周期成本

成本类型

⭐️成本控制基线

• 应急储备（在成本控制基线内，受到项目经理的控制）——已知的未知

• 管理储备（不在成本）——未知的未知

利润、利润率、现金流分析

• 利润：收益减去支出的值。

• 利润率：利润与收益的比率。

• 现金流分析：对现金及现金等价物的流入与流出量的分析。确定一个项目预计的年度成本、收益和每年发生的现金流。

学习曲线理论、储备金

应急储备、管理储备、成本基准

应急储备：为一些可以部分预计的未来情况（已知的未知）做准备。在成本基准中，PM可控制

管理储备：考虑到未来不可预测的情况（未知的未知）。不在成本基准中 PM无权控制，需要向管理层申请 。

成本基准：是经批准的按时间安排的成本支出计划，并随时反映了经批准的项目变更（所增加或减少的资金项目），被用于度量和监督项目的实际执行成本。

⭐️项目成本管理

项目成本管理（包含用来确保项目团队在批准的预算内完成一个项目的必要过程）包括为使项目在批准的预算内完成而对成本进行规划、估算、预算和控制的各个过程，从而确保项目在批准的预算内完工。

目的：确保项目在批准的预算内完成，实现项目价值最大化。

3 项目成本的构成

4 项目成本的影响因素

5 项目成本管理

①项目成本管理:主要目标是在批准的预算范围内，保质、保量、按时完成项目任务。

②确定预算:项目经理必须确信他们的项目有恰当的定义、精确的时间和成本估算、以及他们参与同意的和切合实际的预算。

③责任:努力减少和控制成本，满足项目干系人的期望，这是项目经理的责任。

项目成本管理定义

项目成本管理的构成

项目成本管理的过程

6 规划成本管理

规划成本管理是项目管理计划的组成部分，描述将如何规划、安排和控制项目成本。

主要包括如下信息：

• 计量单位

• 准确度

• 控制临界值

• 绩效测量规则：定义评估规则，例如跟踪实际成本的频率和详细程度。

• 组织程序链接：将用于成本核算的WBS的组成部分作为控制账户，每个控制账户都有唯一的编码或账号， 直接与执行组织的会计制度相联系。

• 报告格式：描述项目所需的成本报告的格式和频率。

• 过程描述：描述如何执行所有的成本管理过程。

7 成本估计

估算成本是对完成项目工作所需资源成本进行近似估算的过程。

本过程的主要作用是确定完成项目所需的成本数额。

本过程应根据需要在整个项目期间定期开展。

成本估算在WBS一级进行

估算成本包括：

• 直接成本：人、材料、设备等

• 间接成本：不好直接分摊的成本，间接率

• 不可预见费 10%

• 储备金：价差预备费、应急储备金和管理储备金

估算的类型与主要输出

构成

成本估计方法

类比估算法：也叫自上而下估算法，它是使用以前的、相似项目的实际成本作为目前项目成本估算的根据。

自下而上估计法：首先对项目工作分解结构（WBS）中的具体工作包或者活动所需要的资源进行估算，然后逐级累加，并最终汇总成为项目的总成本。

参数模型估算法：根据项目的特征参数建立一个数学模型，利用这个数学模型来计算（预测）项目的成本。

8 成本预算

成本预算：汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。目的是为了确定测量项目实际绩效的基准计划，而把整个成本估算按照时间段分配到具体工作包或者活动上去。

两个要点

（1）把成本估算分配到项目生命期中的==每一个活动（或工作包）==中。

（2）建立成本控制基准线（ＢＣＷＳ或ＰＶ）－用来度量项目执行清况。

成本基准：是一个阶段性的预算，项目经理使用它来衡量并监测成本的执行情况。

项目预算：由成本基准加上管理储备金组成。

控制账户：是工作包成本估算加上应急储备金。

工作包成本估算：是活动成本估算加上活动应急储备金。

成本预算主要工作

• 确定项目总的预算（估算加储备）

• 确定项目各项活动的预算

• 确定项目各项活动预算的投入时间

• 给出项目成本预算的“S”曲线

成本预算的过程

理解成本预算与成本估算间的关系和区别？

成本估算是基于已有的信息和经验进行的，通常包括对项目资源、劳动力、材料和其他相关费用的估计。

成本预算是根据已经确定的项目范围、成本估算和时间计划，编制出的一个具体的成本计划。

成本估算是对项目成本的初步估计，而成本预算是在项目实施阶段进行的具体成本计划。一前一后的关系

9 成本控制（挣值管理）⭐️

概念

是指在项目管理过程中，根据成本管理计划对项目成本进行管理，尽量保证项目成本控制在预算范围内，它对项目的资金支出进行核算和监控。成本控制是在成本预算的基础上开展的。

控制成本是监督项目状态，以更新项目成本和管理成本基准变更的过程。

主要作用是，在整个项目期间保持对成本基准的维护。需要在整个项目期间开展。

成本控制将各项工作的实际费用与计划费用（即预算）进行比较，对成本费用进行评价，并对未完成项目进行预测，使成本控制在预算范围内。

• 它涉及成本变化因素中的控制（事前）、实施过程中的控制（事中）、实际发生的变动的控制（事后）。

①项目成本控制：是保证各项工作在它们各自的预算范围内进行。

②依据：成本预算是成本控制的基础。费用基线、项目实施报告、变更请求是成本控制的依据。

成本控制主要包括

项目成本控制内容/项目成本变更控制系统

成本控制过程

成本控制-挣值分析

基本概念

⭐️挣值方法是对项目范围、进度和成本进行综合控制的一种有效方法。它对于计划完成的工作、实际挣得的利益、实际花费的成本进行比较，以确定成本和进度是否按计划进行。

项目挣值：指已完成作业量的计划成本的中间变量。

⭐️挣值方法**核心要素**：

• 三个关键变量：PV、AC、EV（挣值）

• 两个偏差：CV、SV

• 两个绩效指标：CPI、SPI

示例

假设现在有一个项目，为期4个月，总预算4000美元，每月任务为总量的1／4，预算也是总预算的1／4。现在一个月过去了，完成了本月任务的80％，花费了900美元。下表以这个情景说明挣值的术语和含义。

基本术语

公式：

$$CPI=\frac{EV}{AC}$$

$$EAC=\frac{BAC}{CPI}$$

挣值法的四个评价指标：

费用偏差CV（Cost Variance)。 CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异。

$$CV = BCWP – ACWP = EV - AC$$

进度偏差SV（Schedule Variance)。 SV是指检查期间BCWP与BCWS 之间的差异。

$$SV = BCWP – BCWS = EV - PV$$

• SV=对应预算的实际工作量—对应预算的预算工作量

费用执行指标CPI （Cost Performed Index)。 CPI是指预算费用与实际费用之比（或工时值之比）。

$$CPI = BCWP / ACWP = EV / AC$$

进度执行指标SPI （ Schedule Performed Index)。 SPI是指项目挣得值与计划值之比。

$$SPI = BCWP / BCWS = EV / PV$$

⭐️挣值法参数分析与对应措施表

⭐️挣值分析绘图

• 要会绘制图，并且必须在图中标记相应的参数

课堂快速测试

1. 成本

案例分析第二个需要掌握